凉州区审计局机关财务管理制度

一、总则

第一条  财务管理坚持“统筹安排、勤俭节约、量入为出、收支平衡、规范透明、标准科学、约束有力”的原则，严格遵守财经纪律和有关法律法规，确保资金安全、支出合理、结算及时、讲求实效，结合我局实际，根据财务管理相关规定，制定本制度。

二、分工及职责

第二条  局长要加强对单位财务审批工作的监督管理，了解和掌握财务开支情况，确保财务审批职权规范行使，确保资金安全使用。局长不直接分管财务，确定一名行政副职领导分管财务工作。

第三条  局机关财务管理实行副职分管，各股、室具体审核，大额支出集体决策的工作机制，做到依法、公开、透明。

第四条  经费支出管理严格按照预算执行，遵循“谁经手、谁负责”的原则，所有经济支出必须严格坚持“事前报告、一事一报、及时报账”的原则，经办人及股、室负责人对票据和事项的真实性、合法性、时效性负责；财务人员对报账手续和资料的完整性负责。

第五条  重大支出事项（除差旅费、工作人员工资及社保经费外，单笔支付金额5000元及以上的事项）须先提请局党组会议研究，会议通过后依程序进行；采购物品到位或服务项目结束后，由负责实施的股、室提请局党组会议研究资金支付事宜。

第六条  经费支出审批权限：单笔支付金额5000元以下的由分管财务的副局长审批报销；单笔支付金额5000元以上支出需提请局党组会议研究同意后，按《中华人民共和国政府采购法》规定程序进行，完成规定程序后由分管财务的副局长审批报销，差旅费、培训费、职工工资等经常性支出由分管财务的副局长直接审批报销、核发。

第七条  财务人员必须严格按照财务管理的相关规定，按照过紧日子要求，加强账目、资金管理，做到开支合理，会计凭证、账簿、报表和其他会计资料真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。在每月10日前，向局长报告上月财务收支情况和财务报表；年终向局党组通报本年度收支及预决算情况。

第八条  各股、室报账必须做到票据合法、真实、有效；办公室对不符合规定的报销凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的报销凭证，予以退回，要求其更正、补充。要严格遵守各项财务规定和办理流程，对签字手续不全、未经审批列支、不按流程办理等违反财经纪律，要追究相关人员责任，情节严重的要按干部管理、财务管理等规定严肃处理。

三、收支管理

第九条  局机关财务管理严格按照《政府会计制度》和《政府会计准则》进行会计核算。

第十条  收入包括财政拨款收入。财政拨款收入是指局机关从同级财政部门取得的财政预算资金。

第十一条  经费支出应严格执行国家财经法规和财政部门有关开支范围、标准的规定；财务人员应认真审核支出凭证、财务手续，执行财务制度；严格执行公务卡管理制度和国库集中支付制度，未按规定执行公务卡管理制度和国库集中支付制度的支出，不予报销。

第十二条  建立事前汇报审批制度。各股、室在支出事项实施前须向办公室提出经费支出申请，说明用途、具体事项和预算支出金额。

第十三条  经费报销程序：报账人负责将票据进行分门别类整理，粘贴报销凭证，支出费用单据必须由经办人注明事由并签字，财务人员审核发票和支出内容是否符合规定，由分管财务的副局长按权限审批。

第十四条  报销凭证必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：报销凭证名称；填制报销凭证的日期及编号；填制和接收报销凭证的单位名称；经济业务的基本内容；填制报销凭证的单位或个人签章；报销凭证须有经办人、审批人签字；发票没有明细的须附凭证附件；用公务卡进行结算的须附POS机刷卡凭条或电子支付凭证。对要素不齐全的票据，记载不准确、不完整、不真实、不合法的报销凭证不予报销。

第十五条  支付结算方式管理

（一）财政资金支付应当严格按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不得以现金方式支付。

（二）公务卡结算适用范围：财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费和零星购买支出等，应使用公务卡结算。

（三）在公务卡结算方式适用范围内，单位职工必须优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费，对确实不具备刷卡条件的，可用现金完成交易。

第十六条  差旅费管理

（一）全局干部职工因公出差，请销假严格按照《办公室干部职工考勤制度》执行；交通费、住宿费及出差补助，严格按照《凉州区党政机关差旅费管理办法》等有关规定执行。

（二）差旅费实行“先审批后出差”制度，出差前须按规定报有关领导审批，从严控制出差人数和天数，并填写“凉州区工作人员出差（下乡）审批表”，如工作需要，乘坐飞机需注明出行方式并进行审批，详细填明外出理由、出差地点、出差人数及行程安排，有文电要求的提供相应的文电依据作为附件，依程序进行事前审批，经批准后方可出差。特殊情况下，经向分管领导和主要领导汇报并同意后，可先行出差，事后补办相关资料。出差人员应在出差后10个工作日内办理报销手续。报销时应提供出差审批表（含文电等）、住宿费发票、车船票（机票）等凭证，依程序审批报销，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用由个人承担。

第十七条  办公费管理。各股、室根据工作需要向办公室提出计划，由办公室负责汇总，经分管领导同意后，按照相关文件规定进行采购，并按财务审批程序报销。书报杂志的征订由办公室统一征订。

第十八条  印刷费管理。召开局内会议、一般性会议材料原则上在本单位印制装订，本单位无法印制装订的，由相关股、室提出计划，经分管副局长审核，分管财务的副局长审批后，由符合政府采购要求的专业文印公司印制装订。

第十九条  培训费管理。全局干部职工外出培训学习，按出差审批程序，经相关领导审批后，方可外出参加培训。培训费报销原则上要用公务卡结算，培训活动严格按照有关规定执行，报销培训费应附会议、培训通知文件及培训费的发票。统一安排食宿并接送的，不再报销伙食费、住宿费和市内交通费。超出审批标准的培训费，不得报销。

第二十条  公务用车租赁费。严格执行《凉州区公务用车管理办法》，优先申请区级公务用车平台车辆，在公务平台车辆无法保证或不属于平台派车时，由相关股室提出公务用车租赁申请，经股室负责人、办公室负责人、分管财务的副局长审批后，租赁车辆保障公务，费用实行按月结算。

第二十一条  专项经费管理。坚持先预算后支出，按照资金用途，严格执行专款专用制度。在具体资金支付中，严格按时间、进度进行支付，由相关股、室具体负责及时提交局党组会议研究支出事宜。

第二十二条  购买社会审计服务。因区上安排或工作需要，购买社会中介机构开展非计划内项目审计服务时，由相关股室提出，经局党组会议研究同意后，按照政府采购相关规定，依程序择优选定符合资质的社会机构。纳入年度重点审计项目计划的项目，不得整体委托社会中介机构完成，确因审计力量不足、相关专业不能满足审计工作需要时，可参照《武威市审计局聘请外部技术人员参与审计工作管理办法》，选择符合条件的社会中介机构或人员参与审计项目。

第二十三条  工会经费管理。按照《甘肃省基层工会经费收支管理办法》规定，开设独立的银行账户，对工会经费实行独立核算，工会各项收支严格按照工会经费的收支范围和开支标准，全部纳入工会预算管理。工会经费支出，由局工会依程序审批报销。

第二十四条  工资福利费、社会保险费及其他费用按照有关规定执行，按审批程序报批。

第二十五条  报账要求。原则上各项开支应在当月报销（规定了具体报账时间的，按规定时间报账；需要会议研究后支付的，须按照会议议定事项进行报账）。当月的公务卡支出，必须在下月20日前报账。因个人原因未及时报账所产生的责任由个人承担。超过1个月的，原则上不予受理。

四、资产管理

第二十六条  资产主体。各类办公物品坚持“谁使用、谁管理、谁负责”，符合固定资产标准的按固定资产管理，办公室负责国资系统建账、建卡。

第二十七条  资产管理。干部调出时，各股、室负责人监督所使用的公用物品进行移交，由资产管理人和办公室人员共同对发生变更的物品进行重新登记，待交清配发和借用单位的一切物品后，方可办理相关手续。配发给会议室、各办公室的一切物品，原则上不得随意调换，确需调整时，必须经办公室同意后，按程序办理调整和重新登记手续。

第二十八条  资产处置。经科学论证确需报废、淘汰的资产，由办公室牵头，各资产管理人配合，定期对需要处置的财产进行清查登记，建好国资系统台账，办公室提出资产核销建议方案，经局党组会议研究同意后，报请区机关事务中心进行核销，待下达核销批复后，方可进行账务处理并核减国资系统台账，剩余残值上缴财政。

第二十九条  建立健全固定资产清查盘点制度。每年由办公室会同资产管理人进行一次全面的清查盘点，确保固定资产账账相符、账证相符、账实相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

五、政府采购

第三十条  进入政府采购目录的事项，必须按照市区相关政策规定和制度进行采购，其中：

（一）印刷类：各股、室根据需求申报采购项目计划，要明确文件、资料汇编及音像制品、电子出版物的装帧封面等印刷业务需求及预算金额。办公室汇总编制年度采购预算并纳入部门预算，各股、室负责人具体负责，按程序提交局党组会议研究审定后进行采购。限额以下的按照甘肃省采购网框架协议采购程序进行采购，限额以上的采取公开招标。

（二）办公家具和办公设备：各股、室根据需求申报服务采购项目计划，采购办公家具和办公设备计划，由办公室汇总编制年度采购计划并纳入部门预算，各股、室负责人具体负责，按程序提交局党组会议研究审定后进行采购。限额以下的按照甘肃省采购网框架协议采购程序进行采购，限额以上的采取公开招标。

（三）服务类：由各股、室需求申报服务采购项目计划，要明确服务内容、数量、期限及预算金额，由办公室汇总编制年度采购计划并纳入部门预算，由各股、室负责人具体负责，按程序提交局党组会议研究审定后进行采购，限额以下的通过询价等方式进行，限额以上的采取公开招标。

六、附则

第三十一条  此前有关规定与本制度不一致的，按本制度规定执行。上级另有新规定或与法律法规规章不一致的，以法律法规规章规定的为准。